不久前，武進區(qū)公安機關向常州市稅務機關提供線索稱，有12戶物流公司涉嫌大量虛開運輸類增值稅專用發(fā)票。常州市稅務稽查部門立即與公安機關成立專案組實施追蹤調查厦瓢。
國家稅務總局常州市稅務局第二稽查局聯合常州市公安局武進分局經偵大隊共同調查，歷時3月破獲一起團伙虛開增值稅運輸發(fā)票案件啤月。雖然違法人員挖空心思偽裝業(yè)務記錄煮仇，為虛開的每份發(fā)票都提供了看似“完美”的運輸業(yè)務清單，但其違法行為仍難逃辦案人員的法眼谎仲。
辦案人員根據線索資料浙垫，從多個稅收管理軟件中提取了涉案企業(yè)的涉稅信息，比對分析涉案企業(yè)近年來的發(fā)票明細數據郑诺，匯總分析了涉案12家物流公司的上下游情況夹姥，發(fā)現了大量疑點，認為該案涉嫌團伙作案辙诞。
為證實企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實辙售，專案組對12戶涉案企業(yè)實施進一步調查，發(fā)現這些企業(yè)中有11戶企業(yè)為同一注冊地址飞涂。在實地檢查過程中旦部，辦案人員發(fā)現，涉案的12戶企業(yè)雖年營業(yè)額上億元较店，但在企業(yè)財務報表中卻無員工工資發(fā)放記錄士八，無財務費用、業(yè)務招待費和運營費用等支出梁呈，收入與支出明顯不匹配婚度。
實地檢查過程中，細心的辦案人員在企業(yè)的辦公電腦中發(fā)現了一份名為“開票費用”的電子臺賬官卡，通過對涉案企業(yè)1.5萬余條收取開票費的數據進行查核蝗茁，辦案人員發(fā)現這份臺賬記錄與企業(yè)發(fā)票開具日期很匹配、金額也成比例味抖，數據信息真實评甜。
隨后，專案組成員調取了涉案企業(yè)和相關人員的61個銀行賬戶仔涩、近8萬條紙質及電子流水數據忍坷，進行了仔細對比分析。結合現場核查發(fā)現的開票臺賬信息熔脂，對下游受票企業(yè)和陸續(xù)浮出水面的相關開票業(yè)務“中間人”實施追蹤核查佩研，不僅發(fā)現涉案企業(yè)與下游受票企業(yè)存在大量資金回流情況，同時也通過調查取得了12戶涉案企業(yè)在無真實業(yè)務情況下霞揉，向下游企業(yè)虛開發(fā)票牟利的證據旬薯。
時機成熟后，警方布控出擊适秩，對12戶空殼運輸企業(yè)的實際控制人朱某绊序、陳某硕舆，以及其團伙其他成員陳某、郭某等5名人員實施抓捕骤公，并搗毀了4個非法開票窩點抚官。隨后，在下游受票企業(yè)所在地警方配合下阶捆，開票“中間人”蔣某凌节、吳某等28名人員也相繼落網。
團伙成員朱某洒试、陳某等人落網后倍奢，面對證據，對其虛開發(fā)票違法行為供認不諱垒棋。經查卒煞，朱某、陳某等人結成團伙叼架，以中間人介紹和自行聯絡“業(yè)務”的方式跷坝，在2016年～2018年期間，共向下游的22個省碉碉、市地區(qū)的3600多戶企業(yè)虛開發(fā)票1.5萬多份柴钻，涉及金額6.3億元，稅額6600萬元垢粮。
常州市稅務機關已向受票企業(yè)所在地稅務機關發(fā)出《已證實虛開函》開展協(xié)查贴届，追繳受票企業(yè)抵扣稅款。目前蜡吧，案件已有25名犯罪嫌疑人被依法移送司法機關起訴毫蚓，8人被依法取保候審。
涉稅無小事昔善，尤其在物流行業(yè)元潘，由于企業(yè)支付運費給個體司機，司機開具發(fā)票困難君仆，導致企業(yè)無法獲取對應進項翩概。白條入賬、虛開發(fā)票等涉稅問題嚴重返咱。而且钥庇，隨著金稅四期+聯網核查+社保入稅來了！企業(yè)必須開始正視“稅務”問題咖摹。
本文刊發(fā)于《中國稅務報》2019年9月3日B2版
作者：汪明清 畢贛斌 施文潔